Analyse comptable et financière des entreprises (initiation)

Connaissance de base en droit des entreprises et maîtrise des fondamentaux essentiels de la comptabilité privée PCG au 1^er janvier 2014)

• Identifier les informations fournies dans les documents comptables : le bilan et le compte de résultat, d’en connaître leur utilité ainsi que les annexes bilancielles

Régime juridique des entreprises

• Les différents types de sociétés et leurs obligations comptables
• Les obligations comptables et fiscales
• La lucrativité et les financements publics
• Présentation des organes de contrôle,
• Mode de fonctionnement des associations (bureau, président, rémunérations des dirigeants, infractions pénales, limites du statut associatif)
• Les spécificités du droit comptable associatif

Rappels des principes et règles comptables d’établissement des comptes

• Le plan comptable général de 1982
• Le plan comptable et les modifications de 1999
• Rappel des grands principes comptables applicables

L’organisation de la comptabilité des entreprises

• Aperçu de l’organisation comptable : Enregistrement, classement et synthèse des opérations dans les livres obligatoires

Mener une analyse financière des comptes des entreprises et associations bénéficiant de fonds publics

• Outre les apports théoriques, l’objectif sera de s’approprier le vocabulaire et de calculer les principaux ratios utilisés en analyse financière. Du fait de leur complexité, une grille d’analyse sera fournie afin de mieux comprendre l’interprétation du bilan, du compte de résultat et des principaux ratios financiers.

Analyse de l’équilibre du bilan

• Comment passer du bilan comptable au bilan fonctionnel ?
• Ressources permanentes et actif immobilisé : calcul du fonds de roulement
• L’actif circulant et les dettes d’exploitation : le besoin en fonds de roulement
• La trésorerie : composition, variation, leviers d’action
• Les équilibres fondamentaux du bilan : les grandes masses et liens entre les postes du bilan et du compte de résultat : zoom sur les principales « formes » de bilan à connaître et modalités de déclenchement des alertes.
• Le tableau de financement

Analyse du compte de résultat 

• Les soldes intermédiaires de gestion : calcul et signification.
• Etude plus particulière de la valeur ajoutée et de l’excédent brut d’exploitation
• L’autofinancement : la capacité d’autofinancement (C.A.F.)
• Mode de calcul et signification de la V.A – EBE / IBE / RC / RE / RN / DEFICITS
• Différences entre déficit comptable et fiscal
• Les ratios de mesure de l’activité, de la rentabilité, de la liquidité : Zoom sur le ratio de CONAN/HOLDER et extraits sur les ratios clefs à connaître
• Les ratios tirés des bases d’informations légales

Les points clés pour établir un diagnostic

• L’appréciation de l’indépendance financière
• La solvabilité
• Les ratios fondamentaux concernant :
• L’activité de l’entreprise et ses performances
• La rentabilité
• La structure financière et la trésorerie.
• Utilisation d’une grille d’analyse et exploitation des résultats